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思南县审计局2018年度本级预算执行和编制本级决算草案审计结果
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根据《中华人民共和国审计法》第十七条规定,思南县审计局派出审计组,自2019年3月21日至2019年5月10日对思南县2018年度本级预算执行和编制本级决算草案进行了就地审计。思南县财政局及相关单位对其所提供的会计资料和其他证明性材料的真实性和完整性负责。思南县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

(一)预算编制及批复情况

2018年1月10日,思南县第十七届人民代表大会第二次会议批准2018年全县财政收支预算:①一般公共预算:全县一般公共预算收入安排56,757万元,其中:税收收入42,577万元,非税收入14,180万元;一般公共预算支出安排425,888万元。②政府性基金预算:政府性基金预算收入安排40,700万元,政府性基金预算支出安排40,700万元。

2019年1月11日,思南县第十七届人大常委会第18次会议批准2018年全县预算调整方案(思人常发〔2019〕2号):(1)一般公共预算:地方一般公共预算收入由预算56,757万元调整为52,239万元,一般性转移支付由预算128,108万元调整为131,726万元,专项转移支付由预算237,431万元调整为216,953万元,动用预算稳定调节基金6,130万元,调入资金97,132万元;全县一般公共预算支出由预算425,888万元调整为512,362万元。(2)政府性基金预算:政府性基金县本级收入由预算40,700万元调整为32,444万元,上级专项补助调整为3,182万元;政府性基金支出由预算40,700万元调整为41,012万元。(3)政府债券转贷收支:政府债券转贷收入84,385万元,其中:一般债券转贷收入66,755万元,专项债券收入17,630万元;政府债券转贷支出63,473万元,其中:地方政府一般债务还本支出55,843万元,地方政府专项债务还本支出7,630万元。

(二)2018年预算收支执行情况

1.一般公共预算收支执行情况。

(1)一般公共预算收入执行情况:2018年全县实现一般公共预算收入52,239万元,占年初预算56,757万元的92.04%,年末调整预算52,239万元的100%;比上年51,132万元增加收入1,107万元,增长2.16%,一般公共预算收入中非税收入占比为30.90%,其中:税收收入36,096万元(增值税13,588万元,营业税53万元,企业所得税2,146万元,个人所得税1,242万元,资源税390万元,城市维护建设税1,758万元,房产税670万元,印花税499万元,城镇土地使用税305万元,土地增值税4,940万元,车船税777万元,耕地占用税7,158万元,契税1,529万元,烟叶税953万元,环境保护税88万元);非税收入16,143万元(专项收入1,793万元,行政事业性收费收入4,373万元,罚没收入7,010万元,国有资本经营收入2万元,国有资源(资产)有偿使用收入937万元,捐赠收入1万元,政府住房基金收入1,848万元,其他收入179万元)。

(2)一般公共预算支出执行情况:2018年全县实现一般公共预算支出512,362万元,占年初预算425,888万元的120.3%,完成年末调整预算512,362万元的100%,比上年494,035万元增加18,327万元,增长3.71%,其中:一般公共服务支出41,448万元,国防支出298万元,公共安全支出13,386万元,教育支出119,879万元,科学技术支出4,768万元,文化体育与传媒支出6,080万元,社会保障和就业支出56,997万元,医疗卫生与计划生育支出69,570万元,节能环保支出9,422万元,城乡社区支出8,861万元,农林水支出67,845万元,交通运输支出30,697万元,资源勘探信息等支出3,839万元,商品服务业等支出1,534万元,国土海洋气象等支出7,074万元,住房保障支出54,769万元,粮油物资储备支出3,553万元,债务付息支出12,163万元,债务发行费用支出58万元,其他支出120万元。

2.政府性基金预算收支执行情况。

(1)政府性基金预算收入执行情况:2018年全县实现政府性基金预算本级收入32,444万元,占年初预算40,700万元的79.71%,完成调整预算的100%,比上年84,334万元减少收入51,890万元,下降61.53%。其中:国有土地有偿使用权出让收入30,908万元;城市基础设施配套费收入896万元;污水处理费收入640万元。

(2)政府性基金预算支出执行情况:2018年全县实现政府性基金预算本级支出41,012万元,占年初预算40,700万元的100.77%,完成调整预算的100%,比上年92,300万元减少支出51,288万元,下降55.57%。其中:社会保障和就业支出1,886万元,城乡社区支出25,255万元,农林水支出534万元,商业服务业等支出21万元,其他支出10,741万元,债务付息支出2,557万元,债务发行费用支出18万元。

(三)统筹整合使用财政涉农资金情况

2018年统筹整合财政涉农专项资金项目安排52,958.22万元,其中:农村基础设施建设类36,302.70万元,农业生产发展类16,655.52万元。具体安排情况:

1.农村基础设施建设项目19项,计划安排资金36,302.70万元,其中:特色村寨建设90万元,村庄整治60万元,农村危房改造4,606.09万元,扶持村集体经济发展项目1,000万元,农村饮水安全巩固提升工程7,144.67万元,坡耕地水土流失综合治理工程1,250万元,农村公路建设14,438.4万元,农村一事一议人居环境建设美丽乡村项目851.1万元,农村一事一议人居环境建设公厕项目130万元,塘头镇青杠坝村登山步道及路灯建设项目63万元,长坝镇张家湾村太阳能路灯项目10万元,杨家坳乡王大坪村产业公路建设20万元,冬修水利项目50万元,青杠坡镇茶溪村省级新农村建设示范点20万元,青杠坡镇李家沟村省级新农村建设示范点20万元,许家坝镇客店村省级新农村建设示范点10万元,高标准农田建设耕地提质改造项目(29个子项目)2,700万元,贫困村提升工程项目3,760万元,思林乡杨家坳村太阳能路灯项目79.44万元。

2.农业生产发展建设项目21项,计划安排资金16,655.52万元。其中:2018年村级产业发展项目7,185.61万元,农校对接蔬菜项目500万元,2018年贴息资金2,876.72万元,雨露计划350万元,2018年全员培训及县乡村干部培训项目716.77万元,早熟脱毒马铃薯项目80万元,2018年春繁马铃薯项目151万元,茶产业基地建设项目2,000万元,油茶、白茶基地项目59万元,生猪养殖项目70万元,许家坝镇200万棒食用菌标准化基地建设项目487.23万元,许家坝镇辣椒种植基地建设项目106.89万元,许家坝镇特色红薯基地建设产业扶贫项目50万元,许家坝镇舟水村罗汉果建设项目50万元,水稻绿色高产高效项目309万元,政策性(种植业、养殖业)保险485.3万元,农村一、二、三产业融合发展试点项目395万元,生态护林员补助项目404万元,粮改饲项目155万元,项目管理费161万元,畜禽规模养殖场粪污治理项目63万元。

二、审计评价意见

审计结果表明,2018年全县财政工作坚持以供给侧结构性改革为主线,继续实施积极财政政策和减税降费政策,进一步树立过紧日子的思想,统筹盘活财政存量资金,提高财政资金使用效益,不断提升依法理财水平,为打好防范化解重大风险、脱贫攻坚、污染防治三大攻坚战提供财力保障。

一是重大政策措施落实情况方面。县财政及时转发了有关降费减负政策文件,已按相关要求停征排污费、首次申领居民身份证工本费、降低残疾人就业保障金征收标准上限等。并启动财政涉农补贴资金“一折通”集中统发工作,截止2018年底,卫生、林业部门补贴类别已通过农商行“一折通”集中统发试运行。

二是防范和化解债务风险方面。县人民政府出台了《思南县政府隐性债务化债方案》,采取增加财政收入,减少不必要的开支等举措,提高政府债务清偿能力。

三是财政支出结构不断优化,重点保障民生、安全等领域支出。全年安排公共安全、教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、农林水事务、住房保障等民生方面的支出共计382,446万元,占一般公共预算本级支出总额的74.64%。公共安全支出、教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、农林水事务支出、住房保障支出分别比上年增加53万元、6,237万元、1,123万元、8,441万元、107万元、8,849万元,分别增长0.40%、5.49%、2.01%、13.81%、0.16%、19.27%。

审计同时也发现,思南县财政局在预算收支执行、其他财政收支等方面存在一些问题:一是错缴非税收入,导致财政收入虚增;二是应缴未缴非税收入;三是向非预算单位拨款;四是支出不实;五是往来款长期挂账等。

三、审计发现的主要问题

一是违规将工作经费作非税收入缴库;二是非税收入9,086万元未及时缴库;三是向非预算单位拨款1,169万元;四是财政支出不实;五是未编制国有资本经营收支预算;六是未单独编制社会保险基金收支预算; 七是往来款项长期挂账等问题。

针对以上存在的问题,审计已按相关规定提出处理意见,并提出整改如下建议意见:

(一)认真贯彻执行《中华人民共和国预算法》,进一步完善一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的政府预算体系,科学测定收支规模,完善预算编制。

(二)思南县财政局应加强对非税收入缴库的监督和管理,及时督促财政收入执收单位及其工作人员按照相关规定将政府的全部收入上缴国家金库,不得截留、占用、挪用或者拖欠。

(三)加大对往来款项清理力度,真实反映债权债务情况和政府性债务规模。

思南县审计局

2019年7月18日


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